日期：2025-07-18 08:03:54
为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》等文件精神，深圳监管局立足财会监督主责主业，创新工作方式方法，通过建立完善“五项机制”系统化推进会计师事务所日常监督，切实加强注册会计师行业监管，进一步推动会计师事务所诚实守信、依法履责。
一是建立定期会议机制，凝聚行业共识。坚持问题导向与目标导向相结合，定期组织召开证券所日常监督工作会议，学习宣传贯彻财会监督有关重要文件精神，通报财会监督中发现的企业财务造假的新手法、新领域、新动向以及会计师事务所执业中存在的典型性、苗头性问题，警示会计师事务所加强对相关领域审计风险的应对，切实强化内部质量控制，持续提升专业人员执业水平，不断提高执业质量。通过定期会议机制，实现最新财会监督精神和要求直达会计师事务所，有效促进会计师事务所认真贯彻落实文件精神和监管要求。
二是完善资料报送机制，夯实监管基础。创新建立财会监督必需资料“日常与专项双维度”报送机制。在日常维度上，要求证券所按年度定期报送审计项目清单等资料，按审计业务发生时间及时提交承接的高风险业务相关资料，按文件更新时间提交内部治理结构、质量控制管理制度等基础资料；在专项维度上，主要是充分利用财会监督动态分析系统的对比分析预警功能，深入挖掘重大疑点线索，有针对性地要求证券所报送相关审计项目资料，对疑点进行核实。通过“双维度”资料报送机制，既减轻证券所应对日常监督的工作量，又确保取得高质量开展证券所日常监督所必需资料。
三是优化联系协调机制，提升监管效能。安排专人与对口监管证券所对接，畅通日常监督沟通渠道，及时掌握证券所的业务承揽、质量管理以及注销、迁移、改名、新设分所等情况，全盘掌握监管底数。同时，与深圳证监局建立联合协同监管机制，通过不定期沟通、监管信息抄送、数据互换等，实现监管信息共享，共同推动深圳从事证券服务业务会计师事务所进一步提升执业质量，为规范审计行业秩序，提高资本市场财务信息披露质量，为促进资本市场高质量发展提供有力支撑。
四是善用动态分析机制，创新监管手段。进一步优化财会监督动态分析系统，嵌入事务所日常监管模块，设立证券所审计项目清单数据库、基础资料数据库、重点审计客户基础数据库，实现对重点审计客户不同年度间财务数据纵向比对分析以及来源于会计师事务所、税务及银行等渠道财务数据的横向比对分析，异常指标系统自动预警。专人对系统预警进行分析研判，重大疑点综合运用问询、约谈、调查、核查等方式进行核实，有效提升监管效率和精准性。
五是建立线索移送机制，扩大监管覆盖面。畅通证券所举报反馈机制，安排专人对接各证券所举报的在执行审计业务中发现的会计、审计违法违规行为情况，及时予以核实并将核实情况告知相关证券所。同时，与深圳市财政局建立线索移送机制，利用信息化手段，充分挖掘非证券服务业务会计师事务所执业违法违规线索，移交深圳市财政局查处，严厉打击违法违规行为，净化注册会计师行业执业环境，促进行业公平竞争。
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